Tabela IRRF 2026

O que é o IRRF

IRRF significa Imposto de Renda Retido na Fonte. É o imposto sobre a renda que é descontado diretamente do salário pelo empregador e repassado mensalmente à Receita Federal. Na declaração anual do IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física), esse valor já retido é considerado antecipação do imposto devido.

A tabela do IRRF é progressiva: diferentes faixas de renda são tributadas com alíquotas crescentes. A primeira faixa é isenta, e as demais têm alíquotas de 7,5%, 15%, 22,5% e 27,5%. Diferente do INSS, a tabela do IRRF permite deduções importantes (como dependentes e INSS contribuído).

Como é calculado

A base de cálculo do IRRF é o salário bruto menos os descontos autorizados: INSS recolhido, dependentes (valor fixo por dependente), pensão alimentícia judicial e contribuição a previdência privada em determinadas condições. Sobre a base líquida, aplica-se a alíquota da faixa correspondente e subtrai-se a parcela a deduzir da tabela.

A fórmula da parcela a deduzir existe porque a tabela é progressiva cumulativa: em vez de somar faixa por faixa como o INSS, a alíquota da faixa é aplicada ao total e depois subtrai-se uma constante para ajustar. O resultado final é o mesmo, mas o método de cálculo é diferente.

Dedução por dependente

Cada dependente legal (filho menor de 21 anos, ou menor de 24 cursando universidade, cônjuge sem renda, ascendente que viva sob sua responsabilidade) dá direito a uma dedução fixa mensal na base de cálculo do IRRF. O valor é atualizado pela Receita Federal — em 2023 era R$ 189,59 por dependente.

Na prática, quanto mais dependentes, menor o IRRF mensal. Um casal com 2 filhos pode economizar várias centenas de reais por mês no imposto retido, comparado a um solteiro com a mesma renda bruta. Não esqueça de atualizar a ficha de dependentes com o RH em caso de nascimento, falecimento ou mudança de status.

Alíquota marginal vs alíquota efetiva

A alíquota marginal é a taxa aplicada à última faixa em que seu salário entra (por exemplo, 15% se você está na 3ª faixa). A alíquota efetiva é o percentual real que você paga sobre seu salário total. A marginal é sempre maior que a efetiva porque as faixas anteriores têm alíquotas menores.

Essa distinção é crucial quando alguém diz 'não vale a pena ganhar mais porque vai cair na faixa de 27,5%'. Isso está errado: apenas a parte adicional que exceder o limite da faixa anterior paga 27,5%, não o salário inteiro. A alíquota efetiva continua subindo suavemente.

Isentos vs retidos na fonte

Salários abaixo da primeira faixa da tabela são isentos de IRRF — o empregador não desconta nada. Em 2023, essa faixa era de R$ 2.112,00, e há discussões periódicas sobre reajustar esse piso de isenção para proteger salários baixos da inflação.

Mesmo sendo isento mensalmente, o trabalhador ainda pode precisar fazer declaração anual do IRPF em situações como: ter bens acima de R$ 300 mil, rendimentos isentos acima de R$ 40 mil no ano, ganho de capital, operações na bolsa, etc. A declaração anual é obrigação separada da retenção mensal.

Restituição e ajuste anual

Na declaração anual do IRPF (abril-maio), o valor retido durante o ano é comparado com o imposto devido total (considerando todas as deduções permitidas: saúde, educação, previdência privada). Se retiveram mais do que o devido, você recebe restituição; se menos, paga a diferença.

A restituição é paga em lotes, sendo os primeiros priorizados a idosos, professores e PCD. Quanto antes você declarar e estando sem pendências, mais cedo cai o lote. Valores são corrigidos pela Selic do período entre a retenção e a restituição.

Perguntas frequentes

Como é calculado o IRRF mensal?

Base = salário bruto − INSS − deduções (dependentes, pensão alimentícia). Sobre a base, aplica-se a alíquota da faixa e subtrai-se a parcela fixa de dedução correspondente à mesma faixa.

Qual a alíquota máxima do IRRF?

27,5%, aplicada apenas sobre a parcela do salário que excede o limite da penúltima faixa. Essa é alíquota marginal, não efetiva — seu imposto total em relação ao salário bruto é sempre menor que 27,5%.

Quem é isento do IRRF?

Quem ganha abaixo da primeira faixa da tabela progressiva. Em 2023, isso era R$ 2.112,00 por mês. Consulte a tabela atualizada de 2026 para confirmar o piso de isenção vigente.

Dependentes ajudam a pagar menos IRRF?

Sim. Cada dependente legal reduz a base de cálculo do IRRF em um valor fixo mensal (~R$ 189,59 em 2023). Mais dependentes = menor imposto mensal retido e menor imposto devido anual.

Como é o IRRF sobre 13º salário?

Calculado separadamente, usando a mesma tabela progressiva sobre o valor bruto do 13º menos o INSS recolhido sobre ele. Por ser tributado em separado, geralmente a alíquota efetiva é menor do que se fosse somado ao salário mensal.

Qual a diferença entre IRRF e IRPF?

IRRF é o imposto retido mensalmente pelo empregador. IRPF é a declaração anual feita pelo contribuinte, que calcula o imposto devido total e ajusta (restituição ou pagamento) com base no IRRF já retido.

Como funciona a restituição do imposto de renda?

Na declaração anual (em abril/maio), compara-se o imposto total devido com o já retido na fonte. Se retido > devido, há restituição. É paga em lotes, priorizados por idade, categoria (professores, PCD) e ordem de entrega da declaração.

INSS é descontado da base do IRRF?

Sim. O IRRF é calculado sobre o salário bruto menos o INSS recolhido. Essa é uma das deduções automáticas permitidas pela Receita Federal, e acontece antes da aplicação da tabela progressiva do imposto.